财政检查责令改正通知书

嵊财责改[2018]第1号

嵊泗绿岛污水处理有限公司:

根据《关于开展嵊泗县2018年度会计监督检查的通知》及嵊财监督[2018]第1号《财政检查通知书》，检查组于2018年7月23日起，采取实地检查的方式对你单位2017年1月1日至2017年12月31日的会计信息质量进行了检查。经检查，本机关认为你单位存在以下问题：

一、财务管理制度执行不到位

1、该公司银行存款、现金日记账不及时，一个月集中登记一次，未做到日清月结，造成银行存款、现金使用信息不能及时披露，不利于正确评价银行存款、现金结存的真实性、准确性。

2、现金存放不规范，放在办公室抽屉，未放入专用保险柜。

二、会计处理不规范

1、存在招待费中列支少额职工加班就餐费的现象。

2、存货管理不够完善，未设置原材料三级明细账，未发现有定期或不定期存货盘点记录，只有手工开具的出、入库单。

3、低值易耗品购置直接计入费用，未设置备查账。

三、内部管理制度不健全

1、缺乏规范的存货管理规则，也没有建立相应的存货盘点制度，实际操作中，材料入库时缺少验收人员确认，原材料的出、入库、盘点由一人操作，内控风险较大。

2、修理费支付不及时，修理用品固定在嵊泗县海滨机电设备经销部购买，平时以清单记录，每半年结一次账，清单上缺少每次购买的日期和经手人、审批人签字确认。

3、交通费报销每月出租车费800元左右，只有多张出租车定额发票作为报销凭证，缺少具体出行记录单和经手人签字确认。建议建立出行记录单和发票同时作为报销依据。

4、污水处理的耗材购销单位比较固定，每次合同签订金额在2-6万之间，由公司管理层中的一人审批通过，存在廉政风险点。                         

根据《小企业会计准则》的相关规定，现责令你单位对以上问题立即改正，并将整改情况书面报告本单位。

嵊泗县财政局

2018年9月5日