嵊泗县财政局：

为进一步加强财政支出绩效管理，建立科学、规范、合理的财政支出绩效评价体系，提高财政资金使用效益和效率，根据浙江省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（浙政发〔2012〕44号）、浙江省财政厅《浙江省财政支出绩效评价实施办法》（浙财绩效字〔2009〕5号）文件精神，我们接受委托，对嵊泗县永盛汽车运输有限责任公司、嵊泗县通杭客运有限公司2016年-2018年度绩效情况进行评价。

本次绩效评价工作开展的目的在于：针对嵊泗县永盛汽车运输有限责任公司、嵊泗县通杭客运有限公司2016年-2018年度运营过程中存在的问题提出改进意见和建议，进一步提高运营管理水平，建立的成本控制、绩效考核体系。评价组赴项目单位和项目实施地点实地了解情况、搜集相关资料，并聘请行业管理专家进行实地调研，通过案卷研究、询问查证、抽查财务资料、组织座谈及面访等多种调研方式收集了充分的评价证据，同时梳理总结了项目实施后所取得的绩效以及项目实施过程中存在的问题，并相应地提出了一些意见与建议。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

嵊泗县永盛汽车运输有限责任公司（以下简称“永盛公司”）原系国有企业，于1999年转换经营机制，由50名职工共同投资。2013年，嵊泗县交通投资有限公司收购职工持有的100%股份，为永盛公司唯一股东。公司注册资本1900万元。

嵊泗县通杭客运有限公司（以下简称“通杭公司”）于2003年由永盛公司、杭州长运运输集团有限公司共同投资成立，永盛公司持有80%股份。公司注册资本50万元。

永盛公司、通杭公司业务包括省内外班车客运、省内外包车客运、城乡农村客运、城区公交客运和汽车租赁服务等，2018年，两家公司职工236人，拥有各种营运车辆158台（包括政府车改车15辆），营运线路36条，年客运量614.23万人次。

二、财务收支情况

（一）收入情况

1. 根据财务账面数据统计，永盛公司、通杭公司2015年-2018年收入合计154,949,289.38元，详见附件1。其中：

2015年收入26,620,285.53元，包括经营收入17,875,128.56元、政府补助收入8,707,781.97元、其他收入37,375.00元。

2016年收入38,495,261.29元，包括经营收入19,286,283.52元、政府补助收入19,129,280.61元、其他收入79,697.16元。

2017年收入39,573,714.76元，包括经营收入20,355,428.67元、政府补助收入19,191,446.80元、其他收入26,839.29元。

2018年收入50,260,027.80元，包括经营收入21,942,024.88元、政府补助收入28,295,516.00元、其他收入22,486.92元。

经对财务数据进行分析，永盛公司、通杭公司2016年-2018年政府补助收入比重增加，公司的运营较大程度依赖于财政补助。具体情况如下：

2016年主营业务收入占收入总量50.10%，较上年增加141.12万元，增幅7.89%；政府补助收入占收入总量49.69%，较上年增加1,042.15万元，增幅119.68%。

2017年主营业务收入占收入总量51.44%，较上年增加106.91万元，增幅5.54%；政府补助收入占收入总量48.50%，较上年增加6.22万元，增幅0.32%。

2018年主营业务收入占收入总量43.66%，较上年增加158.66万元，增幅7.79%；政府补助收入占收入总量56.30%，较上年增加910.41万元，增幅47.44%。

（二）成本情况

根据财务账面数据统计，永盛公司、通杭公司2016年-2018年成本合计135,465,444.93元，详见附件2。其中：

2016年成本38,102,567.08元，主要包括人员费用21,736,196.82元、车辆费用13,931,534.18元、其他运营管理成本2,031,707.84元。

2017年成本45,437,646.53元，主要包括人员费用25,226,468.75元、车辆费用17,514,656.25元、其他运营管理成本1,945,209.61元。

2018年成本51,925,231.32元，主要包括人员费用27,404,328.48元、车辆费用19,333,685.08元、其他运营管理成本3,065,894.92元。

1. 人员费用

永盛公司、通杭公司人员费用主要包括工资、福利费、社会保险、劳务费等。各年度人员费用情况详见附件3。

2017年人员费用25,226,468.75元，较上年增加3,490,271.93元，主要为2017年工资较上年增加4,576,007.38元，增幅29.70%。

2018年人员费用27,404,328.48元，较上年增加2,177,859.73元，主要为2018年福利费较上年增加1,267,260.47元，增幅158.91%。

2017年人员费用人均110,159.25元，较上年增加10,451.93元，增幅10.48%；2018年人员费用人均116,120.04元，较上年增加5,960.79元，增幅5.41%。

2. 车辆费用

永盛公司、通杭公司车辆费用主要包括车辆折旧、车辆保险费、燃料费、修理费、轮胎费等。各年度车辆费用情况详见附件4。

2016年-2018年，车辆保险费、燃料费、修理费均有不同程度增加，其中燃料费、修理费增量、增幅明显。

2017年燃料费4,736,240.55元，较上年增加837,362.05元，增幅21.48%；2018年燃料费6,190,811.38元，较上年增加1,454,570.83元，增幅30.71%。

2017年修理费1,295,515.04元，较上年增加657,868.04元，增幅103.17%；2018年修理费1,501,894.00元，较上年增加206,378.96元，增幅15.93%。

3. 其他运营管理成本

永盛公司、通杭公司其他运营管理成本主要包括办公设备折旧、其他运营成本、保安费、水电费等。各年度数据详见附件5。

2018年其他运营成本1,501,692.49元，较上年增加1,138,838.76元，增幅313.86%，主要为2018年租入苏汽公司车辆支付租车费1,026,220.00元。

2016年-2018年，其他运营管理成本其余各项费用基本变动不大。

4. 财务费用

永盛公司、通杭公司2016年-2018年财务费用870,849.44元，其中借款利息937,681.14元，包括2016年249,539.14元、2017年338,800.00元、2018年349,342.00元。至2018年末，公司账面交通投资公司借款500.00万元、慈善总会借款200.00万元。

5. 营业外支出

永盛公司、通杭公司2016年-2018年营业外支出1,998,447.84元，主要系资产报废、拍卖处置损失。

三、总体评价分析

2014年至2018年期间，永盛公司、通杭公司陆续开通了城区公交1、2、3、4号线，嵊山、枸杞、洋山、黄龙、花鸟外岛乡镇通村班车，本岛大悲山、会城岙、青沙老车站班线；增加了金平五龙等班车运行频次，调整优化201、208李柱山专线、206石柱环线、202、203金平等线路，全面实现无人售票经营模式，实现了外岛各乡镇公交全面覆盖，提升了城乡公交一体化水平，同时，城乡班线票价下调、实行刷卡优惠，群众对公共交通的整体满意度不断提高。

永盛公司、通杭公司在做好民生交通的同时，努力为旅游业发展提供良好交通服务保障。随着我县旅游客流的逐年快速增长，公司陆续投入40多辆客车作为旅游包车和景区班线运行，先后开通了本岛景区301、302、303、东海五渔村观光旅游专线，石柱至景区定制旅游专线和枸杞至东崖绝壁旅游专线，填补了景区无公交车的空白，弥补了旅游交通短板。

根据永盛公司、通杭公司2016年-2018年运营总收入61,712,760.44元，运营总成本135,465,444.93元，运营亏损-73,752,684.49元；各项政府补助66,616,243.41元，净利润-7,136,441.08元。在剔除资产折旧等非付现成本后，公司现金流可维持平衡。

2016年运营总收入19,365,980.68元，运营总成本38,102,567.08元，运营亏损18,736,586.40元；财政补亏19,129,280.61元，年度净利润392,694.21元。

2017年运营总收入20,382,267.96元，运营总成本45,437,646.53元，运营亏损25,055,378.57元；财政补亏19,191,446.80元，年度净利润-5,863,931.77元。

2018年运营总收入21,964,511.80元，运营总成本51,925,231.32元，运营亏损29,960,719.52元；财政补亏28,295,516.00元，年度净利润-1,665,203.52元。

从数据分析可以看出，在没有获得政府补助的情况下，公司完全无法维持正常经营。2016年-2018年，政府补助逐年增加，至2018年已超出公司运营总收入28.82%。此外，公司还对外借取款项，2018年末长期借款余额700.00万元，较上年增加300.00万元。公司在持续巨额亏损的情况，进一步增加对外债务，整体财务及资金状况十分严峻。

四、评价发现的问题及改进建议

经评价分析，并结合专家意见，我们认为永盛公司、通杭公司目前的经营及管理存在以下不足：

（一）缺乏健全的绩效奖励考核机制，未能形成发展合力

1. 主管部门考核指标设置缺乏合理性。主管部门对于公司管理层的绩效考核没有体现合理并且具体量化的减亏、止亏、扭亏指标，致使管理层经济利益与公司生存发展的经营目标不能充分相关，就管理层而言，对于减少亏损缺乏动力。同时，公司运营亏损由财政资金弥补，进一步削弱了管理层对于减少亏损的自主意识。

2. 公司内部未设立有效的成本考核机制。公司对职工设立安全、服务等奖励项目，但在控制成本方面未设置考核指标，对于各类单车运行成本指标未确定一系列合理标准，并推行实施，致使公司一线司乘人员利益与公司节约成本需求脱节。

就公司整体而言，从基层到管理层，在利益上均无法与公司经营目标相统一，使得公司长期亏损的情况无法得以改善。

评价建议：主管部门及财政部门应结合公司运营财务情况制订科学合理的绩效考核方案，对管理层设定年度及阶段性减亏额度指标，作为公司管理层考核奖励的重要组织部分，同时，考核体系还应着重考虑成本管理的有效性、成本分析的系统性和精准性。主管部门及财政部门应先对公司最近年度经营性利润进行分析，剔除资产折旧、资产处置、无偿划拨、退休人员费用等不可控的收支因素，获取有效的可控经营收支数据，在此基础上，制订初步考核方案，可按月度、季度设定考核指标，在实践中调整并完善，逐步使考核指标趋于合理化。公司管理层应尽快制订内部成本控制方案，根据现有成本数据初步设定单位成本指标，通过短期阶段性考核，逐步完善合理指标体系，做到燃料、材料、轮胎等单车成本支出纵向、横向全面比对，确保成本控制责任到人、考核到人。

（二）成本分析和控制不够到位，管理缺乏有效抓手

总体来看，目前公司的成本核算不够系统、全面，成本分析缺乏基础数据的支持，无法为公司成本管理和控制提供决策基础。经评价现场查看公司成本统计资料发现，成本以业务分类为单位统计，较为粗糙，如车辆费用按车辆保险、燃料、过境费、轮胎、修理费、司乘人员差旅费、安全经费、检测费项目分列，按年计算增减幅度。公司运营业务包括城区公交、城乡公交、乡村班车、长途客运、出租车、租赁车、挂靠车等多项类别，而且行车路线、路况，车辆规格、使用年限，季节性耗费也存在不同程度影响，集合众多差异因素，业务分类层面的统计数据无法满足成本分析的需求。此外，公司对于百车公里油耗、千车公里材料费、千胎公里等行业基本成本指标，未进行系统核算，并对比分析。

评价建议：公司应尽快完善成本指标体系，建立单车档案、轮胎档案，由一线人员负责基础数据采集，定期汇总，统计人员按单车、轮胎编制报表，及时报送公司有关管理人员，进行纵向、横向比对，分析变动原因、可控因素，合理调整成本指标标准，为成本考核决策提供科学合理的实践基础。同时，通过具体数据的类比分析，可将变动因素的影响进一步缩小，有利于分析成本变动的原因，为控制成本管理提供更为明确的方向和目标。

（三）企业管理经验不足，管理措施不够到位

目前，公司虽属于有限责任性质，但由于一定程度服务于政府部门民生任务、旅游发展任务，又有财政资金保障亏损，职能部门干预痕迹较多，致使企业经营定位存在偏差，公司自主管理意识不足，久而久之，造成了公司对财政补贴产生较大的依赖性，企业管理经验无从积累，就目前的管理经验和管理措施而言，根本无法有效改善亏损状况。对于持续亏损状况，公司采取了一些措施，如增设投币装置以降低人工成本、增加技术人员更换轮胎以降低修理成本，但收效甚微。

评价建议：公司组织管理人员对同行业单位进行调研活动，从成本核算分析、考核机制、开源节流等方面考察学习；聘请行业管理专家到公司进行实地指导，结合公司实际情况，建立成本管理体系和成本控制指标体系；根据合理的成本指标，测算不同类别业务的进行成本，并结合行业租赁收费标准，制订合理的服务价格，引入政府购买服务模式，将政府补贴转化为经营收入。

（四）个别经营项目“上马”不慎，经济效益不佳

2016年2月，公司购入5辆迷你轿车，入账价值1,239,516.65元，用于游客岛内租赁。2016年至2018年，该5辆迷你轿车租赁收入分别为3.87万元、4.30万元、4.87万元，合计13.04万元；车辆费用，包括折旧（按10年折旧）、保险、燃料等，分别为20.44万元、21.89万元、20.40万元，合计62.74万元，亏损合计49.70万元。可以合理推测，该租赁车辆业务收回成本的可能较小，对于公司经营意义不大。

评价建议：对于该类业务，公司应谨慎投资，在投资前应对市场需要作充分调研，合理选择投资车辆类型，以公司盈利为导向经营业务。就目前业务开展情况，公司应积极考虑应对措施，适当调整经营规模，或收缩减少租赁车辆以降低车辆保险成本，或扩张增加宣传力度尝试扩大业务。

（五）运营客车季节性运力富余，营运效率未充分发挥

2016年至2018年，公司购入客车41辆，其中13座客车2辆，14座客车5辆、19座客车4辆、26座客车4辆、28座客车2辆、35座客车5辆、36座客车14辆、37座客车2辆、45座客车1辆、46座客车1辆。2018年客车收入（包括城区城乡公交、旅游班车、上海线）较2016年减少64.48万元，由此可见，增加的客车运输产能未充分利用，而相应的车辆费用仍需据实开销。

评价建议：根据收入数据比较，增加车辆投资，并不能有效提高运输经济效益，反而增加车辆成本，尤其在旅游淡季，车辆运输产能将进一步富余，公司应积极考虑市场客车求租需求，拓展租赁业务收入，避免车辆产能过盛造成成本浪费。或者，考虑富余客车定期轮运，停运车辆暂停保险，也可作为降低车辆成本的办法之一。同时，对于以后的车辆投资项目应保持谨慎，在不能有效提升运输经济效益的情况下，不应继续投资车辆，旅游旺季客车需求不足，以租入车辆的形式更为经济。

五、几点其他意见

一是尽早偿还借款，减少利息支出。借入资金通常用于资金收益率较利率更高的投资项目，才能实现资金的有效使用，获取经济收益，而公司本身亏损严重，没有资金收益，在此情况下，再借入款款支付利率，不使符合经营目标，如不能尽快取得更高的资金收益，会形成不良循环，因此，公司应采取措施回笼资金，优先偿还债务，减少财务成本。

二是合理安排维保计划，引入维修竞争模式。根据岛内汽车修理行业的分布形势，公司应进一步了解修理服务单位的承接能力、经营周期，有计划的分解汽车维保任务，尽量在服务单位空闲期安排维保工作；同时，公司可借助政府谈判优势，促使服务单位间竞争价格、质量，从而获取甲方主导性，有利于修理成本的节约和质量的保证。

三是实施源头采购，减少中间环节消耗。针对车辆燃料，可考虑批发采购的可行性，根据同行业实施情况，批发采购燃料，从长期看可以有效降低燃料成本。针对维修材料采购，可考虑直接购入，以降低管理费。

四是充分利用现有人力，促进节约成本。对于公司洗车费支出，可尽量考虑安排公司职工内部消化，充分利用现有人力，节约成本。

五是大力发展广告招商，明确全面x奖励创收。公司在县内城乡设有许多站点，都是很好的宣传网络，公交站牌、车票背面、车身、候车厅电子屏等，都是很好的广告载体，公司应建立广告服务收费标准，并制订合理可行的广告招商奖励考核。招商可面向农家乐、渔家乐、民宿、特产销售商等，发动全体职工集思广益，充分发挥群众力量，进一步拓展收入来源。

嵊泗财政-交通-附件.xlsx