为进一步了解和掌握嵊泗县级部门（单位）实施财政项目的绩效情况和绩效管理工作开展情况，提升嵊泗县级部门（单位）预算绩效管理水平，提高财政项目资金使用效益。2019年8月，嵊泗县财政局委托浙江至诚会计师事务所组织抽查组，共计选取了13个自评抽查项目，对2019年县级部门（单位）绩效自评工作情况进行实地抽查。通过抽查发现，在项目实施绩效管理和绩效自评工作开展方面均普遍存在一些问题，需要引起财政部门和相关预算单位的重视，在今后的预算绩效管理工作中加以改进和完善。同时，针对抽查发现的问题，也提出了一些相关意见和建议。现将抽查汇总分析情况报告如下：

一、整体抽查结果

通过对13个自评项目的抽查，发现各项目实施的绩效情况整体较为良好，但各部门（单位）的自评工作质量普遍不高。项目实施绩效情况的抽查结论中，1个项目“好”、9个项目“较好”、3个项目“一般”；自评工作开展情况的抽查结论中，1个项目“一般”、12个项目“差”。具体抽查结论如下：

二、项目实施绩效管理方面存在的主要问题

（一）预算执行率不高，财政专项资金存在结余

13个项目中，10个项目存在财政专项资金有结余的情况，结余资金总额为379.56万元，如：嵊泗县发展和改革局由于项目实施进度问题导致支出进度缓慢；中国（浙江）自由贸易试验区嵊泗综合事务局（嵊泗县招商局）、嵊泗县生态环境局、嵊泗县公安局项目已完成但资金仍存在结余。

（二）项目绩效目标或实施计划不明确

13个项目中均存在绩效目标和实施计划不明确的情况。主要体现在未针对项目实际情况制定合理细化量化的项目绩效目标，年度工作目标和实施计划不明确。绩效目标设定和项目实施计划不明确，不但会影响项目绩效的实现程度，也给事后评价工作带来了一定的难度。如：嵊泗县新闻传媒中心（嵊泗县广播电视台）“嵊泗新闻网运行经费”和嵊泗县安全生产监督管理局“公共安全整治专项经费”2个项目，未设置具体的产出指标和效益指标；其余11个项目仅按照相关文件下达任务完成年度工作计划，未设置效益指标，对项目总体计划的按时完成和项目实施效果均会造成一定的影响。

（三）资金使用管理不规范

嵊泗县新闻传媒中心（嵊泗县广播电视台）“嵊泗新闻网运行经费”和嵊泗县安全生产监督管理局“公共安全整治专项经费”2个项目在资金使用管理方面存在问题，未区分项目补助和日常工作经费，专项资金在使用过程中有不符合项目经费的支出范围情况。

三、绩效自评工作开展方面存在的主要问题

（一）对自评工作不重视，评价工作不规范，评价缺乏深度

根据13个项目自评情况，自评工作的整体质量不高，体现出目前仍存在较多的预算单位对绩效自评工作不重视，未按照规范要求认真组织开展绩效评价工作，评价不深入、不客观，对项目绩效分析不够深入，且未对项目实施提出实质性问题，评价工作流于形式。

（二）评价指标设置不完善

13个项目均存在评价指标设置不完善的问题，主要是指标的完整性和合理性方面有不同程度欠缺。

1.未设置具体的评价指标体系，指标体系的缺失导致评价缺乏依据和标准，不利于评价具体工作的有效开展。嵊泗县新闻传媒中心（嵊泗县广播电视台）“嵊泗新闻网运行经费”和嵊泗县安全生产监督管理局“公共安全整治专项经费”2个项目未设置具体的产出指标和效益指标评价；其余11个项目仅按照相关文件下达任务评价产出指标，但未设置相应效益指标评价。

2.指标权重未设置，指标评分标准不清晰。13个项目均存在评价指标的评分标准描述不够细化量化、主观臆断成分较多、评价操作性不强的情况。

四、对改进项目实施绩效管理的建议

（一）加强预算编制的准确性，严控预算执行，提高财政资金使用效率

在今后申报项目编制预算时，应充分预见和考虑项目实施实际情况，进一步提高预算编制的准确性，预算计划应尽量贴合实际，并保证预算编制依据合理，且与项目实施内容有高度的相关性。在执行过程中，应根据项目实施进度合理高效地使用资金，并将预算控制严格落实到位，避免预算控制流于形式，以进一步提高财政资金使用效率。

（二）加强绩效目标管理，建立明确绩效目标和实施计划

预算绩效目标是绩效管理的前提和依据，设立绩效目标是预算绩效管理工作的基础和起点。项目单位应规范绩效目标申报，编制申报项目时，应科学、合理地编制预算绩效总目标与阶段性目标，明确年度实施计划。绩效目标应具体、细化、量化，项目实施计划应合理、可行，以便于促进项目实现绩效，并有利于绩效事中跟踪监控和事后评价。

（三）加强组织管理工作，规范项目实施，促进绩效实现

针对不同的项目特点，应建立健全相关管理制度和机制，使得项目实施有据可依，规范项目实施。在管理制度和机制的建设中，尤其应高度重视专项经费使用方面的监督管理。在组织协调和支撑保障方面，也应切实做到完全满足项目实施的需要，确保项目各项组织管理工作真正的起到促进项目绩效实现的作用。

（四）严格财务控制，规范资金使用管理

资金使用应严格按照预算的支出内容，确保专款专用，杜绝无关支出。同时预算单位应进一步严格对专项资金的使用审批控制，确保各项支出合理、合规、依据充分。

五、对改进绩效自评工作的建议

（一）进一步高度重视财政支出绩效管理工作，把自评工作做深、做实，切实提升预算绩效管理水平

项目单位应进一步高度重视绩效管理工作，努力把项目绩效评价做深、做实，客观真实地进行自我评价，深入分析项目实施产生的效益，主动发现并挖掘存在的问题，尤其是项目绩效目标设定和实现、组织实施管理和经费使用管理等方面，积极寻求解决办法，不断规范项目预算绩效管理，提升部门单位的整体预算绩效管理工作水平，提高财政资金使用效益。

（二）进一步深入学习和掌握预算绩效管理相关政策文件要求，加强自评工作规范性，提高评价工作质量

1.适当区分一般项目评价和重点项目评价要求。针对一般项目评价，可采用填写“*级部门（单位）项目绩效自评表”形式开展自评工作，填写包括资金使用情况（项目预算、资金来源、支出进度等）、绩效目标（指标类型-产出和效益、指标名称、指标值、指标权重-百分比制）、年度完成情况（完成值、指标得分-百分制）、项目绩效目标未完成原因分析及拟采取的措施、自评结论（“好”-95分（含）、“较好”-95至85分（含）、“一般”-85至60分（含）、“差”-低于60分）等5个方面内容。

针对重点项目评价，建议形成完整的自评报告，自评报告主要包括项目基本概况（项目立项依据，主要内容，绩效目标和实施计划及其调整情况，测算依据；项目组织管理及实施情况）、项目绩效状况分析（分析项目绩效目标完成情况，并对项目实施后所取得的实际绩效进行认真梳理与总结）、评价发现问题及原因（未完成的绩效目标及原因，项目存在的主要问题）、下一步改进的措施与建议（针对有关问题提出下一步拟改进的措施与建议）、附件（项目单位自评基本情况表等）5个方面内容。

2.完善指标体系设置。设定丰富、全面的能够反映项目特点和效益的个性化绩效相关指标，如目标完成情况、实施效益情况等；合理配置各项指标权重，注重效益指标评价；指标的评分标准应尽可能做到分档合理、细化量化，并具备较强的可操作性，避免出现较多的主观臆断成分。

（三）切实将评价调研工作落到实处

项目单位应对项目实施后所取得的绩效进行深入调查研究，对于受益对象可通过问卷、走访、座谈等形式进行效益实现情况、满意度情况等方面的调查，并有针对性地了解项目实施存在的问题，切实提高评价结果的可信度和公信力。

附件：预算绩效各项目自评抽查分析报告.rar