财政检查责令改正通知书

嵊财监督责改字[2020]第3号

舟山市住房公积金管理中心嵊泗县分中心:

根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规的规定以及《关于开展嵊泗县2020年度会计监督检查的通知》（嵊财监督〔2020〕1号），我局检查组自2020年7月13日至7月17日起，采取就地检查的方式对你单位2019年度的会计信息质量进行了检查。

一、检查发现的问题

（一）缺少资金划拨管理制度。

经检查，发现1000万元（含）以下单笔资金划拨缺少详细标准规定，除了《关于住房公积金在各银行专户之间资金划拨流程及权限的规定》（舟公积金〔2015〕46号），“……分中心财务科根据各银行归集资金额和资金实际使用需求情况，填报专户之间资金划拨调用申请审批表”，无其他具体划拨标准。在2018年、2019年的部分业务资金划转中，存在划入银行有充裕资金而继续作资金划转的现象。

（二）公务接待费支出管理不规范。

2018年公务接待中公务（商务）接待审批单占比较高，与公务接待文件相关规定不匹配。

2018年共有公务接待23次，计50150元；接待系统内本市和市内兄弟县区10次，其中4次有公务接待函或介绍信，6次为公务（商务）接待审批单。接待系统内市外省内13次，均无对方公函或其他文书，而用自制公务（商务）接待审批单替代。

嵊党政办〔2015〕166号关于《嵊泗县党政机关国内公务接待管理办法》通知精神的补充函告中：“1、无公函的公务活动和来访人员一律不予接待，特殊情况经单位主要负责人签署相关意见，可用《接待审批单》替代。”该单位2018年全年公务（商务）接待审批单占比较高，与上述文件条款精神不匹配。

（三）差旅费报销不规范。

经检查，发现2018年、2019年差旅费报销凭证未附会议、培训文件通知。2018年差旅费报销29513元，仅一份凭证附文件，2019年差旅费报销41798元，仅两份凭证附文件，其他审批单内填写“出差”字样，无其他说明。

上述事项，不符合《关于印发嵊泗县机关工作人员差旅费管理规定的通知》（嵊财行〔2017〕37号）“第二十七条  机关工作人员到常驻地以外地区参加会议、培训，往返（一般指头尾两天）会议、培训地点的城市间交通费、伙食补助费、公杂费按差旅费规定报销，报销时需提供公务出差审批单及会议、培训通知等”规定。

（四）宣传印刷品管理不规范。

经检查，发现宣传品数量较多，缺少领用记录台账。

2018年5月29日30号凭证记载自制宣传品雨伞200把，支出金额7000元。2019年JZ-11-0011凭证记载宣传品礼盒毛巾300个、雨伞220把、环保袋5000个、塑料袋20000只、纸杯10箱等物品，支出金额32320元，未建立领用记录台账。

（五）会计基础工作不规范。

1、账簿启用方面，检查发现2018年、2019年银行存款日记账启用页，只填写了启用日期，其他项都未作填写。2018年7月9日银行存款日记账中承前页的借方、贷方、结存金额都未填写。

2、账簿更正方面，2018年、2019年银行存款日记账中划线更正没有加盖更正人员名章。

3、账簿作废方面，账页整页作废未写此页作废和加盖出纳及会计的名章。

上述事项，不符合《中华人民共和国会计法》第三条“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”和第十五条“会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。”的规定。

二、责令改正决定                       

（一）加强大额资金划拨管理，推进单位内控制度建设，强化资金监管力度。应对大额资金划拨进行细化管理，制定大额资金存储使用操作规程等资金管理规章制度，对资金的划拨、调度实行集体研究决策机制，保障资金安全运营。

（二）对公务接待费支出管理不规范的问题，根据《嵊泗县党政机关国内公务接待管理办法》（嵊党政办【2015】166号）等规定，加强单位公务接待管理，严格执行有关管理规定和开支标准，从严把关，从紧控制，严格审批程序。

（三）对差旅费报销不规范的问题，应严格按照《关于印发嵊泗县机关工作人员差旅费管理规定的通知》（嵊财行〔2017〕37号）规定，加强差旅费报销审核。

（四）对宣传印刷品缺少领用记录台账的问题，应加强此类物品的管理，设立领用登记台账，规范日常使用与管理。

（五）对会计基础工作不规范的问题，应按照《中华人民共和国会计法》第三条和第十五条等相关规定，进行账簿启用、更正和作废正确操作。

你单位应在十五日内限期改正并将整改情况（附有关复印件）以书面形式报送嵊泗县财政局财政国资监督局（地址：嵊泗县菜园镇海滨中路136号  邮政编码：202450）。

                                   嵊泗县财政局

                             二〇二〇年八月五日