根据《嵊泗县财政局局内部控制基本制度（试行）》（嵊财监督〔2016〕6号）、《嵊泗县财政局关于开展2020年内部控制建设重点检查的通知》及有关制度规定，我局抽调局内控办成员单位相关人员组成检查组，自2020年9月7日起，对预算局、行政事业科2020年以来内控建设情况进行了现场检查。被查科室对其提供的内控建设的相关资料的真实性和完整性负责。

一、基本情况

（一）内控组织及制度建设情况

为有效防控行政风险和廉政风险，更好地发挥财政监督和绩效管理的职责，根据省财政厅《关于进一步推进财政内部控制建设的通知》（浙财监督〔2017〕20号）的工作要求，预算局制定《嵊泗县财政局预算编制风险内部控制办法（试行）》、《嵊泗县财政局政策制定风险内部控制办法（试行）》，制定了预算局内控操作规程，规程中明确了政府预算、部门预算编制、政策制定等业务流程等。行政事业科制定了行财科、社保科内部控制操作规程，预算局制定了预算局、经济建设科、税政科、债务管理科内部控制操作规程，今年两科室均按要求进行了内控操作规程梳理。

（二）内控执行及监督情况

经检查，被查科室内科长作为科室第一责任人，对职责范围内的内控管理负责。科室内部按照科学分工、互相合作、互相制约的原则设置工作岗位，预算局、行财科岗位设置与内控操作规程相符，两个科室均以《嵊泗县财政局内部控制基本制度(试行)》（嵊财监督〔2016〕6号）为基础，以科室内控操作规程为重点，按照“写了就必须做到，做不到就不写”的要求，在日常业务工作开展过程中按内控流程进行。

（三）风险事件情况

预算局、行财科对内控操作规程中已识别的风险事件进行严密防控，2019年至今尚未发生相关风险事件。

二、检查中发现的主要问题

经检查，预算局与行财科内控执行体系还在以下几个问题，内控工作有待进一步加强和完善。

（一）内控制度方面

1、内控操作规程仍需不断完善、补充。如预算局内控操作规程中缺少单位职责和岗位设置、部分综合性业务流程（如科室收发文、文字综合性业务）等内容。

2、操作规程部分内容与基层实际存在差异，需要修改。

因基层财政部门限于编制、人员制约，科室人员较少，一人多岗、一人多责现象非常普遍，且在可预见期内无法得到根本性改变。因此，建议做符合地方实际的修改，健全监督制约机制，否则包括人员AB岗等制度无法落实，反而加大了岗位职责风险。

（二）内控执行方面

1、预算执行管理中预算调剂流程与现实情况不符，目前复核部门预算调剂的审核工作、督促相关单位设置绩效目标或审核绩效目标等涉及预算调剂的具体工作基本都是由具体归口科室在执行，与内控流程不相符合。

2、行财科负责行政事业单位资产审批，按原定内控执行工作流程进行资产的审核和管理，目前随着我国智慧化建设不断推进，办公设备呈现更新加快趋势，不在原采购范围内的新的移动办公、智慧办公设备不断涌现，新产品没有采购价格、规格等标准，在资产审批工作中带来了较大的困扰，增加了内控执行风险。

三、针对检查的问题提出建议

（一）预算局、行财科应认真落实《嵊泗县财政局内部控制基本制度(试行)》（嵊财监督〔2016〕6号）的文件精神，按照省厅“写了就必须做到，做不到就不写”的要求，在工作中有效执行各项内控制度，结合实际情况，不断完善更新。

（二）应当定期查找科室内控风险点，及时制定防控和应对措施，有效预防内控风险。

（三）在内控具体操作规程开展业务工作的基础上，加强社保业务学习，积极与社保经办机构密切联系沟通，确保社保基金健康平稳运行。加强专题研究，并向省市咨询学习，早日形成解决方案。

                                 2020年9月21日