被检查单位：嵊泗县中医院

执法部门：嵊泗县财政局

责令改正通知书文号：嵊财监督责改〔2022〕4号

作出责令改正通知的日期：2022-9-21

嵊泗县财政局检查组根据检查计划，对嵊泗县中医院2021年度会计信息质量进行了检查。

一、本次检查发现的问题

（一）内部管理制度有待建立健全和完善

未建立合同管理制度，未严格审核工程合同的质保金相关条款，如康复中心工程合同中出现“初步验收合格2年内支付的条款”。

（二）会计基础工作不规范

1、未严格执行会计档案管理制度，未将2021年度会计账簿（包括总账，明细账、银行存款日记账）建册并归档。

2、固定资产折旧未附合格的自制凭证。对5月31日129号凭证检查发现，固定资产折旧未附自制的折旧计算表，也未建立固定资产折旧的备查账簿。

3、检查2021年1月12日49#凭证，发现核算各科室费用成本时，如医疗保险、失业保险、养老保险、职业年金等分摊按科室人数分摊，存在核算不准确的问题，建议按科室人数的缴存工资总额和缴存比例进行分摊。

4、检查2021年1月25日68#凭证，发现支付老大楼工程暂扣款凭证附件不规范，会计凭证与后附原始凭证金额不一致。该凭证应附支付中医院报销单10万元，而现在附的是2019年7月发票及同金额的中医院报销单1036132元复印件。

二、责令改正决定

对本次检查发现的问题，经研究，作出如下责令改正决定：

（一）对内部管理制度有待建立健全和完善的问题，建立合同管理制度，日常严格审核各类合同条款，避免合同错误执行的风险。

（二）对会计基础工作不规范的问题，按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等规定，做好各类会计基础工作，包括严格执行会计档案管理制度，对会计账簿进行建册归档；对会计核算不准确的费用分摊方式进行调整；完善资产折旧、资金付款等凭证，确保做到会计审批单据准确、会计凭证要素齐全、附件完备等基础会计事项。

县财政局按照规定程序，于2022年9月22日送达《责令改正通知书》，要求被查单位在15日内执行完毕。