县审计局：

根据县审计局《政府投资项目结算审核情况专项审计调查报告》（嵊审行调报〔2021〕2 号），我局高度重视，党委书记、局长牵头部署相关整改工作，对审计提出的问题进行了逐条梳理，认真剖析原因，研究部署整改措施，确保审计发现问题得到有效解决。现将整改情况反馈如下：

一、整改工作总体推进情况

（一）强化领导，高位推进。收到审计调查报告后，我单位立即召开会议对报告进行专题研究，就整改工作进行全面部署，明确整改责任人，切实抓好整改工作。

（二）真抓真改，务求实效。为确保整改工作高效推进，我单位对审计报告反馈问题实行分类施治，明确专人，限时改进，逐一落实责任人、整改措施和整改时限。

（三）长效管理，促进发展。在抓好整改，解决问题的同时，及时总结整改经验，研究制定科学有效的工作机制，巩固好整改成果。

二、具体问题整改情况

（一）工程结算审核不严，多计工程款13.12万元

问题：嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）检验窗口因综合单价计算错误多记金额0.92万元；14张组价表中人工制作费未按投标报价中的250元/工时计价，多记金额0.76万元。

整改措施：根据审计调查结果，该项目多计金额共1.68万元，但也存在结算审计部分内容漏项（如室内防火门、室内部分乳胶漆工程量漏项），漏项部分实际工程造价约8万元，经多方研究协商，决定不再核增该项目漏项部分工程量。同时，不再追缴多计部分金额。我局将吸取经验教训，以后在其他项目决算期间，认真做好工程计量确认工作，避免重复或多记工作量的情况再次发生。

（二）随意调增（减）项目投资

问题：嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）在建设过程中未执行变更备案程序，违规将手术室天花板材料变更为“康贝特”牌4mm厚室芯专业内墙板。

整改措施：今后，在管理本单位其他政府投资项目中，严格按照相关规定履行项目设计变更手续。严格按照批准的项目总概算进行建设，建设单位不擅自增加建设内容，提高建设标准。严格控制项目中途变更，确需进行的设计修改，引起工程量变化需要增加投资的，按规定程序报批，经发改、财政等相关部门核查同意备案后方可变更。

（三）价格签证违背厉行节约原则

问题：嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）水电安装部分未纳入主体工程招投标范围，室内52套洗脸盆和16套洗涤盆价格直接参考洋山卫生院装修的价格以签证的方式确认，签证单价为1970.06元和1276.02元。经与该工程同期的嵊泗县中医院装修工程对比，台式洗脸盆和立式洗脸盆单价仅为604.62元和607.65元，两者总费用价差8.17万元。县卫健局在明知工程严重超概的前提下，未控制工程投资支出，违背党政机关履行厉行节约的原则。

整改措施：今后，在管理本单位其他政府投资项目中，强化项目前期工作，加强投资决策的科学性、公正性和公开性，要以科学的规划、设计、估算方法和可靠的数据资料进行方案论证和投资估算。严格概预算编制和最高限价的审核监督管理，从源头上控制项目建设成本。同时，在项目建设过程中，结合工程实际，合理签证，节约财政资金。

（四）竣工图编制不合规

问题：抽查比对嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）竣工图与现场实际完成情况，发现施工过程中的设计变更等情况未能在竣工图中如实反映。如：竣工图中给排水按照工程洗脸盆及洗涤盆数量为59套，实际现场安装数量为68套，施工单位未按合同约定和相关规定严格编制竣工图纸，以施工图代替竣工图，造成竣工图设计内容与现场实际完成情况严重不符，对建筑物今后的维护尤其是隐蔽管线的维护带来影响。

整改措施：今后，在管理本单位其他政府投资项目中，本单位将严格建设项目过程管控，并按照合同约定督促建设工程各参与方落实相关责任。嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）竣工图已按相关规定，要求施工单位完善竣工图并予以归档。

（五）现场签证管理不及时、签证要素不齐全、现场签证程序不规范

问题：嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）于2018年8月8日竣工。结算资料反映，25张工程签证单申请签证日期和审核日期晚于工程竣工时间，县卫健局未做到及时签证要求，签证时间严重滞后，影响签证的实效和真实性。嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）14张组价签证和嵊山中心卫生院改扩建工程12张签证无相关签证时间。嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）8.27万元签证直接以协商价的形式确定，无相关计算式，签证无依据。

整改措施：建立完善签证管理内控制度（详见附件1），严格规范执行施工现场签证制度。今后，在其他项目建设管理过程中，签证做到现场发生时，一事一签，内容真实完整。签证经勘查、设计、施工、监理、业主等相关责任主体共同签字确认后再纳入决算，坚决防止工程管理人员与施工企业通过变更签证来增加投资情况的发生。

（六）随意削减招标范围肢解发包

问题：县卫健局在嵊山中心卫生院新建业务用房及职工宿舍改建工程（室内装修）招标时，将应纳入整体发包的水电安装工程随意削减肢解发包，在工程实施阶段作为新增工程建设内容，通过现场签证的方式列入总包工程结算，涉及金额56.36万元。

整改措施：今后，在管理本单位其他政府投资项目中，本单位将严格按照招投标法的相关规定，开展招投标工作，杜绝招投标环节削减工程内容的情况再次发生。

三、下一步的工作措施

在扎实抓好问题整改的同时，我局认真反思，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

（一）提高人员专业素养。安排岗位员工进行专业知识学习，提高员工专业技能水平，积极组织卫健系统内工程建设领域相关负责人参加有关讲座或培训会，提高工作人员专业素养。

（二）践行工程管理程序。进一步加强对施工单位、监理单位、造价审核等有关单位的监督；严格按照工程管理制度有关条例依法依规开展工作；定期进行工程资料整理，对于资料中存在的漏洞、错误及时处理。

（三）完善工程建设制度。建立健全系统内各项工程管理制度，确保有规可依；根据实际情况对工程管理制度进行补充、完善，建立完备的制度体系；及时吸收国家、省、市、县等上级部门出台的文件政策，做到工程建设管理制度的实时更新。

附件1：嵊泗县卫生健康局工程签证管理办法

嵊泗县卫生健康局

2022年2月15日

附件1

嵊泗县卫生健康局工程签证管理办法

为加强县卫健局政府投资项目成本控制，规范工程签证申请、审批流程及费用管理，维护建设方和施工方的合法利益，特制定本办法。

1．总体要求

1.1 参与工程签证的人员应坚持“守法、谨慎、真实、公正”的工作原则。

1.2 签证人员应充分掌握合同内容及定额文件，尽量避免造成不适和争议。

1.3 工程签证应说明详细，文字表述无异议，依据材料应完整、真实，坚持“一事一签”。

1.4 签证的费用只能针对该签证内容，不得加入其他补偿性因素。

2．签证内容：

2.1 可办理签证内容

2.1.1 因施工现场条件与合同条款及招标文件的约定不符，或合同及招标文件约定必须由施工单位承担的费用（风险）以外而发生的工作内容。

2.1.2 施工单位已按原施工图纸施工，因设计变更引起的拆除、返工、修改的工程(作)量。

2.1.3 建设单位指令属合同及招标文件约定必须由承包单位承担的费用（风险）以外而发生的临时工程（作）量。

2.1.4 施工过程中由于施工环境及条件限制，承包单位在严格按照经业主、监理单位审批的施工方案进行施工时，不可避免造成承包单位已完工序发生修补、返工、废弃的工作内容可视具体情况办理签证。

2.1.5 其它需要办理工程签证的内容。

2.2 不得办理工程签证的内容

2.2.1 按合同规定已超过时限的工作内容。

2.2.2 招标文件、施工合同中已包含的项目与费用。

2.2.3 因承包单位责任而增加的费用。

2.2.4 其它不得办理工程签证的内容。

3．部门职责

3.1 负责审核签证内容的必要性和真实性，负责监督检查工程建设中签证的发生和实施情况，确保签证事项合法真实，签证资料的完整有效，负责签证文件的收发下传，督促监理单位、建设单位有关部门及时签证意见，确保工程进度不受影响。工程部对签证的必要性和工程量的准确性负责。

3.2 依据合同、招标文件、定额文件等对工程签证事项是否成立，工程量是否真实合理进行全面审核，对工程计费的准确性负责。

3.3 负责对工程签证的审批权限进行认定。

3.4 建立签证台账，并应严格遵守的签证文件收发制度。

3.5 对工程签证费用增减情况、占合同价或预算价的百分比情况等进行分析，以便严格控制工程成本。

4．工程签证其他注意事项

4.1 《工程签证联系单》（详见附件1）

4.2 《工程签证审批单》（详见附件2）

4.3 《工程签证确认单》（详见附件3）

4.4 《工程签证联系单》和《工程签证确认单》均为一式六份，建设单位留存三份，监理单位留存一份。其它原件返回施工单位。《工程签证审批单》属于内部文件，原件由建设单位建档留存。

5．符合本办法要求的签证不予认可。

6．本办法与合同文件有异议的以合同文件为准。

7．本办法自下发之日起执行。

附表1

                                         工程签证联系单

编号：

注：1.《工程签证联系单》只作为认可签证内容可以实施的依据；

附表2

                                           现场签证审批单

工程名称：

附表3

                                                 现场签证确认单

合同号：签证编号：

注：1.报送时应附带经审批的《工程签证联系单》；

2.施工单位报送《工程签证确认单》时应对签证内容简单描述，如有变化应予以说明；在“签证内容”一栏内同时应写明最终预算价格，如有较大变化应另附详细计算式和预算书；

3．建设单位工程部应对签证内容完成情况、工程质量情况等实地检查后提出意见；

4．建设单位合同预算部根据工程部检查结构对签证最终工作量予以确认。