被检查单位：嵊泗县自来水有限公司

执法部门：嵊泗县财政局

责令改正通知书文号：嵊财监督责改〔2023〕4号

作出责令改正通知的日期：2023-12-19

嵊泗县财政局检查组根据检查计划，对该单位2022年度“海水淡化运行补助资金”使用情况进行了检查。

一、本次检查发现的问题

（一）资产管理方面

1、在建工程转固定资产时入账不规范，如10月28#凭证在建工程384.16万元转固定资产，资产入账缺少具体明细清单，仅附工程结算审核定单。

2、未严格执行资产盘存制度，2022年度未对固定资产、材料等资产施行盘点清理，可能造成实物资产与账面资产不符，财务信息失真。

3、资产处置不规范，如废管处置收入合计12.81万元，只附收据，缺少报废清单、价格及相关审批，综上所述资产各环节管理不规范，可能造成资产流失的风险。

4、购买材料缺少购买合同、收据等凭证。1月3#凭证预付济南格伦化工有限公司三氯化铁款7.32万元，缺少对方单位开具收据确认；2月25#凭证购滴水阀外套2.21万元，3月3#凭证购不锈钢阀门1.93万元，3月6#凭证购不锈钢水表22万元均无采购合同。

（二）会计核算方面

会计科目错误，2022年11月65#凭证购买灯具从差旅费里开支；9月16#凭证发放职工的洗护用品福利费用开支计入公司劳保用品费用支出。

（三）资金支付方面

1、经检查12月24#凭证发现该公司存在预付电费70万元的不合理现象。

2、部分补贴发放人数与实际岗位人数不符。每月实际发放机修补贴人数均为20余人，与公司岗位配备人数不符。如1月64#凭证发放29人，金额共计6510元，2月27#凭证发放29人等，而公司规章的人员配备中机修工只有1名（基湖水厂），外线工6名（金平水厂3名，黄龙水厂3名），与县自来水公司的职工薪酬规定“..特殊岗位费：...（2）机修费：机修、抢修为每人230元/月、仓库保管员为每人150元/月...”不相符。

3、存在补贴代领现象。2022年8月10日31#凭证发制水值班费11181元，其中6843元集中转入陈某银行卡内，现金4338元由潘某统一代领再发放，经抽查其他机修补贴发放也存在这种不规范现象。

（四）内部控制方面

1、现金管理不规范，存在坐支现金情况。根据《现金管理暂行条例》规定“开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）”，从库存现金明细账中发现存在坐支现金的行为，如库存现金明细账3月底累计余额为22031.31元，在现金未缴入银行账户的情况下，4月7日11#凭证现金发放加氯误餐补贴4206元，4月8日17#凭证现金支付各种费用720元，4月25日57#凭证现金发放机修补贴6280元，上述几项支出违反了现金管理相关规定，属于坐支现金。

2、公司日常持有现金过多，超出公司规定的10000元现金数额。如2月底现金余额为16631.31元，3月底现金余额为22031.31元，8月底现金余额为13063.84元等，4月期间现金存放余额甚至高达7万多，违反了《嵊泗县自来水有限公司财务管理制度》“第二章资金管理办法 第四条现金管理（九）为保证现金安全，应严格控制库存现金额度，现金数额不得超过10000元人民币，现金须存放保险柜”规定。

3、公司内各银行账户之间转账未按公司财务规定办理。1月39#凭证显示建设银行、农村信用社、邮政储蓄银行账户分别向工商银行账户转账40万元、25万元、25万元，3月44#凭证显示农村信用社、邮政储蓄银行账户分别向工商银行账户转账25万元、45万元，6月47#凭证显示农村信用社、邮政储蓄银行分别向工商银行账户转账35万元、65万元，均无任何审批表，违反了县自来水公司财务制度“第五条...（八）银行存款内转需经填写银行存款内转审批表后再由制单人、财务审核人、财务总监、审批人签字后方可进行内部转存。银行存款内转审批表将作为原始凭证附在会计凭证后”规定。

（五）费用报销方面

差旅费报销超时，公司人员于4、5月份县内出差7月份报销。违反《嵊泗县财政局关于印发嵊泗县机关工作人员差旅费管理规定的通知》（嵊财行〔2017〕37号）“第二十五条 出差人员公务出差结束后，应在一个月内办理报销手续”规定。

二、责令改正决定

对本次检查发现的问题，经研究，作出如下责令改正决定：

（一）资产管理方面，应进一步加强对国有资产管理力度，完善资产管理制度，明确管理责任、细化审批流程。做到资产入账规范，定期开展资产盘点工作，做好盘点记录，资产处置价格清单公开，履行企业审批程序，确保国有资产安全完整。严格规范企业采购行为，明确公司物资、服务等购买方式、年度采购计划与需求、采购方式和议价程序、验收等内容，提高合同管理规范性，规范合同签订流程。

（二）会计核算方面，进一步规范财务核算，严格按照《中华人民共和国会计法》、公司财务制度等相关规定进行财务核算，确保入账及时、完整、准确，加强财务复核、审核管理，各项核算均应取得充分依据。

（三）资金支付方面，加强公司资金支付的源头监管工作，规范支付行为，对不合规、不完整的凭证应退回或拒付；规范支付流程，按合同约定支付、完善支付后的凭证、核实补助人数，多发的及时退回等，通过严控审核各项支付，确保资金安全合规。

（四）内控管理方面，严格落实公司内控制度，切实执行“三重一大”事项决策、银行存款、现金管理等内控制度，优化公司内部管理审批流程，增强其内控管理合规意识，确保日常业务、财务活动严格按照内控制度执行。

（五）费用报销方面，应严格执行差旅费、业务招待费等费用报销规定和开支标准，及时报销、严控费用支出，避免铺张浪费。

县财政局按照规定程序，于2023年12月20日送达《责令改正通知书》，要求被查单位在15日内执行完毕。